Cómo liquidar sueldos en México — Ley Federal del Trabajo
México tiene un sistema de nómina donde el concepto del Salario Diario Integrado (SDI) es clave para el cálculo de cuotas al IMSS y liquidaciones. La Ley Federal del Trabajo establece prestaciones mínimas: aguinaldo de 15 días, prima vacacional del 25% y vacaciones con tabla progresiva (actualizada en 2023). Esta guía explica los componentes con sus artículos de referencia.
1. Salario Diario Integrado (SDI) — Art. 84 LFT
Base legal: Art. 84 Ley Federal del Trabajo. El SDI integra todas las percepciones ordinarias que recibe el trabajador: cuota diaria, partes proporcionales de aguinaldo, prima vacacional, vacaciones y otras percepciones. Fórmula del Factor de Integración (FI) mínimo legal: FI = 1 + (Días aguinaldo ÷ 365) + (Prima vacacional % × Días vacaciones ÷ 365) Con mínimos legales (aguinaldo 15 días, prima 25%, verificar tabla vacaciones 2026): FI mínimo ≈ 1,0493 (varía según días de vacaciones del año de servicio) SDI = Salario diario × FI El SDI es la base para calcular cuotas IMSS del empleador y del trabajador.
2. Aguinaldo — Art. 87 LFT
Base legal: Art. 87 LFT. Mínimo legal: 15 días de salario por año trabajado. Fecha de pago: antes del 20 de diciembre. Fórmula proporcional (si no se trabajó el año completo): Aguinaldo = Salario diario × 15 × (días_trabajados_en_el_año ÷ 365) Nota: el convenio colectivo o contrato individual puede establecer un aguinaldo mayor (30, 45 días, etc.). El de 15 días es el piso legal mínimo.
3. Vacaciones y Prima Vacacional — Art. 76 y 80 LFT
Base legal: Art. 76 y 80 LFT (Art. 76 reformado en 2023). IMPORTANTE: La reforma laboral de 2023 aumentó los días mínimos de vacaciones. Verificá la tabla Art. 76 LFT vigente en 2026, ya que los días mínimos aumentaron progresivamente. Prima vacacional (Art. 80): mínimo 25% sobre el salario que corresponde durante el período de vacaciones. Fórmula: Prima vacacional = Salario diario × Días de vacaciones × 0,25
4. PTU — Participación de los Trabajadores en las Utilidades (Art. 117-131 LFT)
Base legal: Art. 117-131 LFT; Reforma 2021 Art. 127. Las empresas deben repartir el 10% de su utilidad fiscal entre los trabajadores. Distribución: • 50% en partes iguales entre todos los trabajadores • 50% proporcional a los días trabajados por cada uno durante el año Tope (Reforma 2021): el trabajador recibe el mayor entre: • 3 meses de su salario, o • El promedio de la PTU recibida en los últimos 3 años Fecha de pago: antes del 31 de mayo (empresas) o 29 de junio (personas físicas con actividad empresarial).
5. Cuotas IMSS y descuentos al trabajador
Base legal: Ley del Seguro Social. Las cuotas obreras son sobre el Salario Base de Cotización (SBC): • Enfermedades y maternidad: cuota fija + excedente • Invalidez y vida: 0,625% del SBC • Retiro, Cesantía y Vejez: 1,125% del SBC • Cesantía y vejez adicional: varía según rango Total cuota obrera aproximada: 2-3% del SBC INFONAVIT: 5% del SBC — lo paga íntegramente el empleador (no es descuento al trabajador). ISR (Impuesto sobre la Renta): progresivo según tabla mensual de la Secretaría de Administración Tributaria (SAT). Verificá la tabla LISR 2026 en www.sat.gob.mx. Verificá el valor de la UMA vigente en www.imss.gob.mx — los topes de cotización se expresan en múltiplos de UMA.
Cómo te ayuda OficioIA
El agente de Liquidaciones de OficioIA conoce la LFT mexicana y puede calcular el SDI, el aguinaldo proporcional, la PTU y los descuentos IMSS para un trabajador en México. También explica qué percepciones integran el salario y cuáles no, con referencia exacta a los artículos de la LFT.
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¿Todos los trabajadores en México tienen derecho a PTU?
No todos. Están excluidos: directores, administradores y gerentes generales; trabajadores domésticos; trabajadores eventuales con menos de 60 días en el año; y los propios dueños de la empresa. Las empresas de nueva creación (primer año) y algunas actividades específicas también tienen excepciones. Art. 127 LFT.
¿Qué cambió con la reforma de vacaciones de 2023 en México?
La reforma al Art. 76 LFT en 2023 aumentó el mínimo de días de vacaciones. Antes eran 6 días al primer año; ahora la tabla inicia con más días y crece más rápido. Los días exactos por año de servicio deben verificarse en el texto actualizado del Art. 76 LFT vigente en 2026.
¿El aguinaldo se descuenta ISR en México?
Sí, pero con una exención: los primeros 30 días de salario mínimo general de aguinaldo están exentos de ISR. El excedente sobre esa exención sí es gravable. Para la mayoría de los trabajadores que reciben el mínimo de 15 días, el aguinaldo puede quedar dentro de la exención dependiendo de su salario. Verificá con la tabla ISR del SAT vigente.
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