Guía de Declaración de Impuestos para Freelancers en Paraguay 2025
Si trabajás como freelancer en Paraguay, tus obligaciones fiscales son reales y exigibles desde el primer ingreso. La SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) te exige inscribirte en el RUC y tributar bajo el IRP (Impuesto a la Renta Personal), mientras que el IPS puede requerir tu aporte como trabajador independiente. Esta guía te explica paso a paso cómo cumplir con la normativa vigente sin caer en sanciones, y cómo aprovechar las deducciones disponibles para reducir tu carga impositiva.
1. Inscripción en el RUC y obligaciones iniciales
Todo freelancer en Paraguay debe inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) ante la SET, incluso si sus ingresos son esporádicos. La inscripción es gratuita y se realiza online a través de la página de la SET (www.set.gov.py) con tu cédula de identidad y constancia de domicilio. Una vez inscripto, obtenés tu RUC y debes habilitar tu factura electrónica (Kude) a través de un proveedor autorizado o el sistema gratuito de la SET. Según la Resolución General N° 80/2020, la facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes. Además, debés presentar tus declaraciones juradas mensuales (Vencimientos según el último dígito del RUC) aunque no tengas movimiento, para evitar multas por mora (Art. 102 del Código Tributario).
2. IRP: Impuesto a la Renta Personal para freelancers
El IRP grava las rentas de los servicios personales independientes, como los que generan los freelancers. Según la Ley N° 6380/2019 y su reglamentación, la base imponible del IRP es la renta neta resultante de restar a tus ingresos brutos las deducciones permitidas (gastos personales, aportes al IPS, educación, etc.). La tasa es del 8% para rentas que superen el mínimo no imponible (equivalente a 36 salarios mínimos anuales, aproximadamente Gs. 108.000.000 en 2025). Si tus ingresos anuales no superan ese monto, no estarás obligado al pago, pero sí a presentar la declaración jurada anual (Formulario 113) hasta el 31 de marzo del año siguiente. Las retenciones que te hagan tus clientes (por ejemplo, el 2% sobre facturas) se consideran anticipos del impuesto.
3. Facturación electrónica y retenciones
Desde 2021, todos los contribuyentes, incluidos los freelancers, deben emitir comprobantes electrónicos (Kude) por cada servicio prestado. La factura electrónica debe incluir tus datos, la descripción del servicio, el monto y el IVA si aplica (aunque los servicios personales no pagan IVA, sí están sujetos a retención). Tus clientes (empresas o personas jurídicas) están obligados a retener un 2% del monto facturado por concepto de IRP, conforme al Art. 34 de la Ley 6380/2019 y la RG 30/2020. Esta retención se acredita a tu favor en tu cuenta tributaria. Para evitar doble tributación, guardá todos tus comprobantes y conciliá las retenciones en tu declaración anual. La SET ofrece un sistema gratuito de facturación electrónica llamado 'Kude' para pequeños contribuyentes.
4. Aportes al IPS y deducciones clave
Como freelancer, no estás obligado a aportar al IPS de forma automática, pero podés hacerlo como trabajador independiente voluntario (Ley N° 98/1992 y Decreto N° 9690/2000). El aporte mensual es del 14% de tu ingreso declarado (9% jubilación + 5% seguro de salud), y te da cobertura médica y futura jubilación. Este aporte es deducible del IRP al 100%. Además, podés deducir gastos personales (hasta 50% de tus ingresos brutos, con tope de Gs. 30.000.000 anuales) como alquiler, servicios, educación, salud, y seguros. La clave es mantener todos tus comprobantes físicos y electrónicos. La SET ha dispuesto que las deducciones se declaran en el Formulario 113 y pueden ser verificadas por cruces de información. Planificá tus gastos para maximizar deducciones y reducir tu base imponible.
Cómo te ayuda OficioIA
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¿Estoy obligado a inscribirme en el RUC si soy freelancer y gano poco?
Sí, toda persona que realice actividades económicas en Paraguay, incluso de forma independiente, debe inscribirse en el RUC. No existe un monto mínimo para la inscripción; la obligación nace con la actividad. Si no facturás, no generás renta, pero la SET puede sancionarte por no inscribirte (multa de hasta 30 jornales mínimos).
¿Qué impuestos paga un freelancer en Paraguay?
Principalmente el IRP (Impuesto a la Renta Personal) a una tasa del 8% sobre la renta neta que supere el mínimo no imponible (36 salarios mínimos anuales). No pagás IVA por servicios personales, pero tus clientes te retienen el 2% como anticipo del IRP. También podés optar por aportar al IPS como independiente.
¿Cómo puedo deducir gastos personales en mi declaración de IRP?
Podés deducir hasta el 50% de tus ingresos brutos, con un tope de Gs. 30.000.000 anuales, en conceptos como alquileres, servicios (luz, agua, internet), educación, salud y seguros. Requisitos: que los pagos estén respaldados por facturas electrónicas a tu nombre y que los realices dentro del año fiscal. Las deducciones se declaran en el Formulario 113.
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