Deducciones Empresariales en Paraguay: Guía Fiscal 2025
En Paraguay, las empresas pueden reducir su base imponible del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) mediante deducciones permitidas por la Ley 6380/2019 y su reglamentación. Sin embargo, la SET exige requisitos formales estrictos: facturas válidas, comprobantes de retención y relación causal con la actividad. Conocer qué gastos son deducibles y cómo documentarlos es clave para pagar solo lo justo y evitar multas.
1. Gastos deducibles bajo la Ley 6380/19
La Ley 6380/2019 del IRE establece que los gastos necesarios para obtener o mantener la renta gravada son deducibles, siempre que cumplan con el principio de causalidad. Entre los admitidos se encuentran: sueldos y salarios (con aportes IPS al día), alquileres, servicios básicos, publicidad, seguros, y depreciaciones de activos fijos. También deducen las pérdidas por créditos incobrables si se demuestra gestión de cobro. Ejemplo: si tu empresa paga un alquiler mensual de G. 5.000.000, podés deducirlo siempre que el contrato esté autenticado y el pago se realice mediante transferencia bancaria o cheque nominativo.
2. Requisitos formales para la deducción
La SET exige que cada gasto esté respaldado por factura legal (electrónica o impresa) con el RUC del proveedor y la discriminación de impuestos. Además, si el proveedor está inscripto en el régimen general, debes retener el IRP o el IVA según corresponda (retenciones con tasa 1% o 50% según el caso). Los pagos superiores a G. 10.000.000 deben realizarse por medios electrónicos (transferencia o cheque) para ser deducibles. No olvides que los gastos deben estar registrados en contabilidad dentro del ejercicio fiscal, y los libros deben estar habilitados ante la SET.
3. Gastos no deducibles y errores comunes
No son deducibles: el Impuesto a la Renta (IRE) en sí mismo, las multas y recargos de la SET o IPS, los gastos personales de socios, y los gastos sin documentación (como compras a informales). Tampoco deducen los intereses por mora en impuestos. Un error común es deducir el IVA incluido en las compras si la empresa está en el régimen del IVA, porque ese impuesto es trasladable. Otro error es no ajustar los gastos por inflación si aplica. La SET puede rechazar deducciones si no se acredita el pago del aporte al IPS dentro del plazo (hasta el día 10 del mes siguiente).
4. Estrategias para maximizar deducciones legalmente
Para optimizar tu carga fiscal, planificá tus gastos dentro del ejercicio: realizá mantenimientos, compras de equipos, o capacitaciones antes del cierre (31/12). Considerá la depreciación acelerada para activos adquiridos (Ley 6380 permite tasas según tabla). Si tenés deudas con entidades financieras, los intereses son deducibles, pero solo la parte que exceda el ajuste por inflación. Además, podés deducir donaciones a entidades sin fines de lucro (hasta 10% de la renta neta). Siempre mantené un archivo ordenado de facturas y contratos para presentar en caso de fiscalización.
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¿Puedo deducir gastos sin factura en Paraguay?
No. Para deducir gastos en el IRE, es obligatorio contar con factura legal (electrónica o impresa) que cumpla los requisitos de la SET. Sin factura, el gasto no es deducible y puede generar multas.
¿Cuáles son las tasas de retención para que un gasto sea deducible?
Depende del tipo de renta. Por ejemplo, por servicios profesionales se retiene 50% del IVA y 1% del IRP (si el proveedor es contribuyente). Si no retenés cuando corresponde, la SET puede rechazar la deducción.
¿Qué pasa si no pago el IPS de mis empleados a tiempo?
Los sueldos solo son deducibles si los aportes al IPS se pagan dentro del plazo (10 días del mes siguiente). Si no, la SET considera que no es un gasto necesario y lo rechaza, además de generar intereses y multas.
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