Impuestos Verdes y Ambientales en Latinoamérica: Carbon Tax, Plásticos y Combustibles
Los impuestos ambientales y al carbono están creciendo en toda Latinoamérica como herramienta para reducir emisiones y cumplir compromisos climáticos. Chile fue pionero en la región con su impuesto al carbono (2017), seguido por Colombia (2016), México con el IEPS a combustibles fósiles, y Argentina con el impuesto a los combustibles. Estos tributos afectan directamente los costos operativos de industrias intensivas en energía y transporte.
Chile: Impuesto al Carbono — USD 5 por tCO2
Chile implementó el primer impuesto al carbono de Sudamérica en 2017 [Ley 20.780 Reforma Tributaria Verde/SII]: Sujetos: establecimientos industriales (calderas, turbinas, etc.) con potencia instalada mayor a 50 MWt (megavatios térmicos); Tasa: USD 5 por tonelada de CO2 equivalente emitida (se discute aumentar en reformas futuras); Período: el impuesto se paga anualmente por las emisiones del año calendario anterior; Certificados de reducción de emisiones (CER) y transferencias de carbono pueden compensar hasta un porcentaje del impuesto [SII/MMA/VERIFICAR]; Impuesto adicional a fuentes fijas de emisiones locales (MP2.5, NOX, SO2): también aplica en base a toneladas emitidas y las tasas dependen de la zona de la fuente [Ley 20.780/SII].
Colombia: Impuesto Nacional al Carbono
Colombia tiene el Impuesto Nacional al Carbono desde 2016 [Ley 1819/2016, E.T. art. 221-223/DIAN]: Sujeto: quien realice la venta, importación, o retiro para consumo de combustibles fósiles (gasolina, ACPM, gas natural, gas licuado, querosene, jet fuel, fuel oil); Tasa: indexada al precio del CO2 — para 2025 aproximadamente $[DIAN] por tonelada de CO2 equivalente (actualización anual por IPC + 1%); Exención: quien demuestre que los combustibles serán usados en proyectos con neutralización certificada de carbono no paga el impuesto (certificado de no causación); Recaudación: destinada al Fondo para la Sustentabilidad Ambiental y el Desarrollo Rural [DIAN/VERIFICAR tasa vigente].
México: IEPS a Combustibles Fósiles
México aplica el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) a combustibles fósiles con tasa que varía según el contenido de carbono [LIEPS art. 2 fracción I inciso H/SAT]: Carbón: cuota por tonelada métrica [SAT/VERIFICAR]; Gas natural: cuota por gigacalería; Petróleo crudo y sus derivados (gasolina, diesel): cuota adicional al precio; Las cuotas se actualizan anualmente en la Ley de Ingresos de la Federación; IEPS gasolina y diesel: tasa variable que puede ser positiva o negativa según el precio internacional (mecanismo de estabilización). El IEPS a combustibles es acreditable para contribuyentes que los usan como insumo industrial [LIEPS/SAT].
Argentina y Brasil: impuestos a combustibles
Argentina tiene el Impuesto a los Combustibles Líquidos (ICL) administrado por AFIP [Ley 23.966/AFIP]: aplica sobre nafta, gasoil, kerosene y otros combustibles; tasa ad valorem sobre el precio final al consumidor; sumas diferentes por tipo de combustible; hay además el Impuesto al Dióxido de Carbono (CO2) que aplica sobre combustibles fósiles [Ley 27.430/AFIP/VERIFICAR tasas vigentes]. Brasil tiene la CIDE-Combustíveis (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico sobre Combustíveis) [Lei 10.336/2001/RFB]: incide sobre importação e comercialização de gasolinas, óleos diesel, GLP, querosene de aviação; alíquotas em R$/litro definidas por decreto; a CIDE pode ser zerada ou reduzida por decreto em períodos de alta de combustíveis [RFB/VERIFICAR].
Impuesto al plástico de un solo uso — tendencia regional
Varios países latinoamericanos han introducido o discuten impuestos a plásticos de un solo uso [VERIFICAR estado por país]: Colombia: impuesto a bolsas plásticas desde 2017 [Ley 1819/2016] — tasa por bolsa entregada al consumidor, con exenciones para bolsas de menos de un gramo; Chile: Ley 21.100 (2018) prohíbe bolsas plásticas en comercios — no es impuesto sino prohibición con multa por infracción; México: varias ciudades (Ciudad de México, Oaxaca) prohíben plásticos de un solo uso por ley local — sin impuesto federal; Argentina: algunas provincias prohíben o cobran cargo a las bolsas — no hay impuesto federal unificado; Brasil: sin impuesto federal a plásticos, pero el gobierno ha discutido un imposto verde [VERIFICAR iniciativas legislativas 2025].
Cómo te ayuda OficioIA
El Asistente de Finanzas e Impuestos de OficioIA calcula la carga de impuestos ambientales sobre combustibles u otros productos según el país, identifica si aplica alguna exención o mecanismo de compensación de carbono, y estima el impacto en costos operativos de plantas industriales.
Consultar Asistente de FinanzasPreguntas frecuentes
¿El impuesto al carbono de Chile aplica a la electricidad que compro?
El impuesto al carbono en Chile aplica directamente a las fuentes fijas (calderas, turbinas de cogeneración, centrales termoeléctricas). Si compras electricidad de la red, no pagas el impuesto al carbono directamente — lo paga la generadora termoeléctrica. Energías renovables (solar, eólica, hidro) no generan CO2 y no están gravadas [Ley 20.780/SII].
¿El IEPS mexicano a gasolinas es el mismo para todos los estados?
El IEPS federal aplica en todo el país. Además, en algunos estados hay impuesto estatal adicional sobre combustibles (por ejemplo en algunos estados de la frontera norte). El precio final de la gasolina varía por estado por la combinación de IEPS federal + impuesto estatal + margen del distribuidor [SAT/VERIFICAR estado específico].
¿Qué es el certificado de neutralización para el impuesto al carbono en Colombia?
Es un documento que acredita que el contribuyente ha compensado las emisiones generadas por los combustibles adquiridos, mediante proyectos de reducción de emisiones certificados (por ejemplo, reforestación, energías renovables con certificados VCS o Gold Standard). Con este certificado, el comprador está exento de pagar el impuesto nacional al carbono sobre esos combustibles [E.T. art. 221/DIAN/VERIFICAR requisitos actuales].
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