Procedimiento para Declarar Herencias y Sucesiones ante el Fisco en Latinoamérica
Saber cómo pagar el impuesto a las herencias es tan importante como conocer la tasa. Los plazos son cortos, las multas por mora son significativas, y en varios países se requiere demostrar el pago del impuesto sucesorio para transferir legalmente los bienes heredados. Esta guía cubre el procedimiento práctico país por país.
Chile: procedimiento ante el SII — Formulario 4412
En Chile, el impuesto a las herencias se liquida ante el SII antes de inscribir los bienes a nombre de los herederos [DL 16.271/SII]: Plazo para presentar declaración: 2 años desde la apertura de la sucesión (fecha de fallecimiento) — prorrogable 1 año más ante el SII; Formulario: 4412 (Declaración y Pago Simultáneo del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones) — se presenta en papel en la unidad del SII del domicilio del causante; Tasación de bienes: inmuebles se valúan al avalúo fiscal SII o valor comercial (el mayor); acciones según cotización o valor libro; otros bienes al valor de mercado; Impuesto calculado: el SII puede tasar si considera que el valor declarado no refleja la realidad; Pago: dentro del plazo de la declaración; puede pagarse en cuotas con intereses; Certificado de pago o exención: necesario para inscribir bienes raíces en el Conservador de Bienes Raíces y para transferir vehículos [SII].
Colombia: ganancia ocasional en declaración de renta anual
En Colombia, el heredero declara la herencia como ganancia ocasional en su declaración de renta del año en que se produce la sucesión [E.T. art. 302-304/DIAN]: Plazo: la declaración de renta anual con la ganancia ocasional se presenta al año siguiente (generalmente agosto/septiembre para personas naturales [DIAN/VERIFICAR]); Valor de la asignación: el valor fiscal de los bienes al momento de la herencia (avalúo catastral para inmuebles, valor bursátil para acciones, valor de libros para cuotas en sociedades); Tasa: 0% hasta las primeras 7.700 UVT recibi das; 10% sobre el exceso [Ley 2277/DIAN]; Exención para cónyuge y compañero permanente: los primeros bienes de vivienda habitada hasta 7.700 UVT pueden tener tratamiento diferente [DIAN/VERIFICAR]; El heredero NO necesita pagar impuesto antes de heredar — lo declara en la renta anual. La sucesión ilíquida puede declarar separadamente si el proceso dura más de un año [DIAN].
Brasil: ITCMD — proceso estadual sin SPED
El ITCMD en Brasil se tramita ante la Secretaria de Fazenda del estado donde están los bienes [Constitución Federal art. 155 I / legislación estadual]: Proceso de inventario: judicial (ante juez) o extrajudicial (ante notaría, si no hay menores de edad ni incapaces y hay acuerdo); El inventário extrajudicial requiere escritura pública en cartório; Declaração do ITCMD: presentada ante la SEFAZ estadual con relación de bienes y valores, datos de los herederos y el laço de parentesco; Plazo: cada estado fija el plazo desde el fallecimiento (São Paulo: 60 días; Minas Gerais: 60 días) — con prorrogaciones; Intereses y multa: por atraso en la declaración o en el pago del ITCMD, cada estado aplica juros e multas propias; Certidão negativa do ITCMD: requerida para transferir el registro de bienes inmuebles y vehículos a nombre de los herederos [SEFAZ estadual/VERIFICAR estado].
Argentina (Provincia de Buenos Aires): impuesto a la transmisión gratuita
La Provincia de Buenos Aires (PBA) aplica el impuesto a la transmisión gratuita de bienes cuando el beneficiario tiene domicilio en PBA o los bienes están ubicados en PBA [Ley 14.044 PBA/ARBA]: Alícuotas: según grado de parentesco y monto (verificar tabla actualizada ARBA); exención para cónyuge, padres, hijos bajo ciertos montos; monto exento variable; Plazo para presentar: dentro de los 180 días de la apertura de la sucesión; Declaración: ante ARBA (portal web) con detalles de los bienes y su valor; Bienes inmuebles en PBA: se valúan al valor fiscal ARBA o precio de mercado (el mayor); Las demás provincias (Córdoba, Santa Fe, CABA, Mendoza, etc.) NO tienen este impuesto. Los bienes en esas provincias heredados por un residente de PBA pueden o no quedar alcanzados dependiendo de la interpretación de la norma [ARBA/VERIFICAR legislación vigente 2025].
Cómo te ayuda OficioIA
El Asistente de Finanzas e Impuestos de OficioIA calcula el impuesto sucesorio a pagar en Chile, Colombia, Brasil (por estado) y Provincia de Buenos Aires, identifica los plazos de presentación para evitar multas, y genera la lista de documentos necesarios para tramitar la sucesión ante el fisco.
Consultar Asistente de FinanzasPreguntas frecuentes
¿Puedo vender el inmueble heredado antes de declarar la herencia al fisco?
No en la práctica. Para transferir el inmueble heredado al comprador, se requiere que la sucesión esté aprobada judicialmente o notarialmente y que el impuesto sucesorio esté pagado o certificado como exento. Sin el certificado del fisco (SII/SEFAZ/ARBA), el escribano o notario no otorga la escritura [VERIFICAR por país].
¿Qué pasa si no declaro la herencia y pasan los años?
En Chile, el SII puede exigir el impuesto con reajustes e intereses fuera del plazo por hasta 6 años si hubo malicia. En Brasil, el estado puede bloquear la transferencia registral de los bienes indefinidamente hasta regularizar. En Colombia, si no se declara la ganancia ocasional, DIAN puede notificar diferencia en la declaración del año correspondiente. Los bienes seguirán a nombre del causante en el registro, complicando ventas y herencias futuras [VERIFICAR por país].
¿El abogado o contador que asiste la sucesión también paga impuesto sobre sus honorarios?
Los honorarios del abogado o contador que participan en la sucesión son ingresos de sus actividades profesionales, gravados normalmente según el régimen de cada uno (autónomo, monotributista, sociedad, etc.). No tienen relación con el impuesto sucesorio del heredero — son dos obligaciones separadas [VERIFICAR por país].
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