Guía de Facturación y Tributos para Freelancers en Uruguay
Si sos freelancer en Uruguay, tu situación fiscal combina tres organismos: DGI (impuestos), BPS (seguridad social) e IGTSS (seguro de accidentes). Esta guía te explica cómo facturar correctamente, qué impuestos pagar y cómo evitar sanciones, según la normativa vigente.
1. ¿Soy contribuyente de IRAE o de IVA?
Como persona física que presta servicios profesionales, la DGI te clasifica según tu actividad. Si facturás a empresas o profesionales, estás exonerado de IVA (art. 7º Título 4 TO 1996) solo si tus ingresos anuales no superan el mínimo no imponible (UI 3.080.000 en 2024) y no importás bienes. Si superás ese límite o facturás a consumidores finales, deberás liquidar IVA. Además, si tus ingresos netos anuales superan las 305.000 UI, pasás a liquidar IRAE sobre rentas de trabajo personal, en lugar de IRPF por categoría II. Te recomendamos calcular tu situación con un contador antes de emitir la primera factura.
2. BPS: aportes como trabajador independiente
Todo freelancer debe registrarse en BPS como trabajador independiente (Ley 16.713). Aportás mensualmente sobre tu ficto de sueldo (base mínima) o sobre tus ingresos reales si superan el mínimo. La tasa es 22,5% (jubilación 15%, FONASA 4,5% y seguro de salud 3%). Además, si tu actividad es considerada 'empresarial' por BPS, podrías estar obligado a aportar como pequeño empresario. Para 2024, la base mínima es $9.143 (UI 1.000) y la máxima $123.000. Tenés que presentar la nómina de trabajadores (si tenés) y pagar mensualmente vía DGI o redes de cobranza antes del día 5 de cada mes.
3. IGTSS: seguro obligatorio de accidentes
La Ley 16.074 establece que todo trabajador independiente que desarrolle actividad en riesgo (incluyendo trabajo de oficina o remoto) debe estar cubierto por el IGTSS (Instituto de Gestión de Tránsito y Seguridad Social). Si no estás cubierto por tu empresa cliente (porque sos independiente), debés contratar un seguro de accidentes de trabajo con una aseguradora privada (por ejemplo, Banco de Seguros del Estado o SURCO). El costo es mínimo (alrededor de $200 - $500 mensuales según tu actividad). Este requisito es independiente de BPS y DGI. La falta de cobertura puede generar multas y responsabilidad civil si te accidentás trabajando.
4. Facturación electrónica y plazos
Desde 2017, la DGI exige factura electrónica (CFE) a todos los contribuyentes, incluidos los profesionales independientes. Debes emitir factura por cada servicio, indicando tu RUT, descripción del trabajo y el IVA si corresponde. Los comprobantes se generan en el portal DGI o con software autorizado. Plazos clave: - Vencimiento de IVA: mensual (dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente). - Vencimiento de IRPF/IRAE: semestral (enero y julio) con anticipos mensuales. - BPS: pago mensual del 1 al 5. - Declaración jurada anual de IRAE/IRPF: hasta el 30 de junio. No olvides llevar un registro de gastos deducibles (computadora, internet, capacitación) para reducir tu base imponible.
Cómo te ayuda OficioIA
OficioIA puede ayudarte a interpretar tu situación específica: calculamos tus ingresos proyectados, determinamos si te corresponde IVA o IRAE, y te recordamos fechas de vencimiento. También generamos un checklist personalizado según tu actividad profesional.
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¿Puedo facturar sin estar registrado en BPS?
No. Para emitir facturas válidas en DGI, necesitás estar registrado como trabajador independiente en BPS. Si no lo hacés, tus facturas no tienen validez fiscal y te exponés a multas de ambas instituciones.
¿Qué pasa si supero el límite de IVA durante el año?
Si tus ingresos superan las 305.000 UI (aprox. $2.800.000 en 2024), debés pasar a IRAE y comenzar a liquidar IVA desde el mes siguiente. La DGI puede retroactuar la obligación si detecta el exceso en la declaración anual.
¿El IGTSS es obligatorio si trabajo desde casa?
Sí, la ley no distingue lugar de trabajo. Aunque trabajes remoto, estás expuesto a riesgos (por ejemplo, caídas o problemas de salud). Debes contratar un seguro de accidentes laborales con una aseguradora habilitada.
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